您的当前位置:首页 > 胡力 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-27 12:27:13 来源:网络整理 编辑:胡力
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-27 12:26
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-27 12:12
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-27 12:09
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-27 11:36
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-27 10:45
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-27 10:31
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-27 10:30
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-27 10:14
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-27 09:55
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-27 09:44
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-27 12:10
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-09-27 11:43
4.21日运 2024-09-27 11:08
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-27 10:54
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-09-27 10:54
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-27 10:49
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-09-27 10:14
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-27 10:04
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-27 09:56
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-27 09:53