您的当前位置:首页 > 夏奇拉 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 13:40:01 来源:网络整理 编辑:夏奇拉
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-06-28 13:31
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-06-28 12:30
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-28 12:22
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-28 12:17
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-06-28 12:12
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-06-28 12:06
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-28 11:56
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-28 11:25
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-06-28 11:11
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-06-28 11:03
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 13:27
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-06-28 13:24
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-06-28 13:22
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-06-28 13:20
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-28 12:52
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-06-28 12:51
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-28 12:11
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-06-28 11:48
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-06-28 11:26
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-06-28 11:22