您的当前位置:首页 > 查克贝里 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 22:56:21 来源:网络整理 编辑:查克贝里
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-28 22:49
#链犬日报# 20192024-09-28 22:44
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-28 22:43
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 22:26
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 22:26
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 22:25
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-28 21:38
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-28 21:33
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-28 20:45
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-28 20:14
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-28 22:55
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-09-28 22:49
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-28 22:07
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-09-28 21:53
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-28 21:22
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 20:58
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-28 20:42
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 20:42
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-28 20:28
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-28 20:17