您的当前位置:首页 > 丹尼尔贝丁菲尔德 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 18:31:33 来源:网络整理 编辑:丹尼尔贝丁菲尔德
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
话题 2024-06-30 18:24
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-06-30 17:57
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-06-30 17:39
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-06-30 17:20
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-06-30 17:18
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-06-30 17:16
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-30 16:26
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-06-30 16:11
程序员如何赚外快?2024-06-30 16:00
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-06-30 15:48
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-06-30 18:21
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-30 18:19
#链犬日报# 20192024-06-30 17:54
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-30 17:35
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-30 17:12
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-06-30 16:48
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-30 16:30
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-06-30 16:23
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-30 16:18
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-06-30 15:56