您的当前位置:首页 > 利得汇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 16:48:15 来源:网络整理 编辑:利得汇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-07-02 16:24
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-07-02 16:18
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-07-02 16:06
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-07-02 15:45
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-07-02 15:30
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-07-02 15:26
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-07-02 15:07
基础 · 组织 2024-07-02 14:43
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-07-02 14:26
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-07-02 14:22
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-07-02 16:46
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-07-02 16:08
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-07-02 15:57
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-07-02 15:44
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-07-02 15:05
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-07-02 14:44
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-07-02 14:23
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-07-02 14:17
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-07-02 14:16
海军新任新闻发言人亮相2024-07-02 14:10