您的当前位置:首页 > 麦可史密斯 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-04 17:52:22 来源:网络整理 编辑:麦可史密斯
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-07-04 17:38
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-07-04 16:48
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-07-04 16:47
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-07-04 16:44
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-07-04 16:40
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-07-04 16:23
4.21日运 2024-07-04 16:22
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-07-04 15:47
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-07-04 15:34
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-07-04 15:11
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-07-04 17:39
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-07-04 17:15
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-07-04 17:09
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-07-04 17:07
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-07-04 17:01
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-07-04 17:00
海军新任新闻发言人亮相2024-07-04 16:32
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-07-04 16:19
话题 2024-07-04 16:16
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-07-04 15:46