您的当前位置:首页 > 蜜雪薇琪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-07 09:12:00 来源:网络整理 编辑:蜜雪薇琪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-07-07 09:04
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-07-07 08:59
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-07-07 08:59
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-07-07 08:53
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-07-07 08:36
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-07-07 08:31
今日谷雨,也是联合国中文日2024-07-07 07:50
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-07-07 07:21
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-07-07 07:09
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-07-07 06:56
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-07-07 09:08
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-07-07 08:43
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-07-07 08:31
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-07-07 08:14
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-07-07 08:10
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-07-07 07:38
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-07-07 07:18
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-07-07 07:09
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-07-07 06:51
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-07-07 06:25