您的当前位置:首页 > 一乐 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-07 08:48:38 来源:网络整理 编辑:一乐
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-07 08:14
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-07-07 07:29
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-07-07 07:13
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-07-07 07:10
话题 2024-07-07 06:51
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-07-07 06:31
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-07-07 06:27
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-07 06:21
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-07-07 06:19
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-07-07 06:17
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-07-07 08:32
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-07-07 07:57
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-07-07 07:44
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-07-07 07:43
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-07-07 07:20
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-07-07 07:12
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-07-07 06:54
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-07-07 06:33
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-07-07 06:20
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-07-07 06:15