您的当前位置:首页 > 潘迪华 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-05 21:02:50 来源:网络整理 编辑:潘迪华
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-10-05 20:58
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-10-05 20:58
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-10-05 20:47
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-10-05 20:18
话题 2024-10-05 20:03
跨境电商支付蓝海染红 2024-10-05 20:01
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-10-05 19:57
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-10-05 19:52
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-10-05 19:16
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-10-05 19:15
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-10-05 20:23
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-10-05 20:16
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-10-05 20:06
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-10-05 19:49
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-10-05 19:48
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-10-05 19:43
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-10-05 19:43
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-05 19:36
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-10-05 19:23
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-10-05 19:03