您的当前位置:首页 > 吕继宏 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-13 16:30:17 来源:网络整理 编辑:吕继宏
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-07-13 16:23
走进洛杉矶县植物园2024-07-13 16:21
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-07-13 15:49
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-07-13 15:31
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-07-13 15:28
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-07-13 14:50
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-07-13 14:30
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-07-13 14:14
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-07-13 13:56
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-07-13 13:55
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-07-13 16:23
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-07-13 16:14
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-07-13 16:05
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-07-13 15:56
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-07-13 15:24
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-07-13 15:04
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-07-13 15:00
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-07-13 14:25
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-07-13 14:16
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-07-13 14:07