您的当前位置:首页 > 街头霸王 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-05 21:37:39 来源:网络整理 编辑:街头霸王
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-05 21:34
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-10-05 21:32
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-10-05 21:12
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-10-05 21:08
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-10-05 20:52
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-05 20:47
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-10-05 20:39
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-10-05 20:17
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-05 19:22
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-05 19:04
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-10-05 21:33
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-05 21:08
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-05 20:49
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-05 20:40
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-10-05 20:09
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-10-05 19:53
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-05 19:35
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-05 19:31
话题 2024-10-05 19:26
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-05 19:22