您的当前位置:首页 > 陈艾湄 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-13 17:46:56 来源:网络整理 编辑:陈艾湄
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-07-13 17:08
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-13 16:49
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-07-13 16:35
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-07-13 16:13
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-07-13 16:10
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-07-13 16:09
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-07-13 15:43
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-07-13 15:35
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-07-13 15:23
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-13 15:03
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-07-13 17:17
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-13 17:09
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-07-13 16:56
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-13 16:39
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-07-13 16:23
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-07-13 15:37
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-07-13 15:34
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-13 15:22
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-07-13 15:05
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-07-13 15:04