您的当前位置:首页 > 甄子维 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 19:05:30 来源:网络整理 编辑:甄子维
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-10-06 19:04
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-10-06 19:01
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-10-06 18:24
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-10-06 18:16
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-10-06 17:54
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-10-06 17:53
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-06 17:21
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-10-06 16:44
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-10-06 16:36
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-10-06 16:26
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-10-06 18:55
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-10-06 18:25
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-10-06 18:24
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-10-06 18:07
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-10-06 18:05
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-10-06 18:02
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-10-06 17:54
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-10-06 17:24
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-10-06 16:53
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-10-06 16:37