您的当前位置:首页 > 候尼勋 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 19:10:37 来源:网络整理 编辑:候尼勋
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-10-06 19:09
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-10-06 19:05
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-10-06 18:54
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-10-06 18:28
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-06 17:29
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-06 17:25
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-06 17:05
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-06 17:03
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-10-06 16:42
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-10-06 16:34
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-10-06 18:58
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-10-06 18:57
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-10-06 18:26
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-10-06 18:16
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-10-06 18:05
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-06 17:48
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-10-06 17:48
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-06 17:40
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-10-06 17:15
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-06 16:30