您的当前位置:首页 > 张铭泉 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 18:51:51 来源:网络整理 编辑:张铭泉
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-10-06 18:47
话题 2024-10-06 18:21
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-10-06 18:18
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-10-06 18:00
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-10-06 17:41
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-10-06 17:24
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-10-06 17:18
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-10-06 16:43
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-10-06 16:28
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-10-06 16:17
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-06 18:38
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-10-06 18:18
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-10-06 18:08
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-10-06 18:01
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-10-06 17:21
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-10-06 17:19
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-10-06 17:18
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-10-06 17:05
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-10-06 16:55
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-10-06 16:48