您的当前位置:首页 > 津亭 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 19:16:43 来源:网络整理 编辑:津亭
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-10-06 19:13
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-06 19:08
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-10-06 18:04
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-10-06 17:56
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-06 17:51
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-10-06 17:50
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-10-06 17:25
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-06 17:24
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-06 17:15
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-10-06 17:10
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-10-06 19:10
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-06 18:39
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-10-06 18:36
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-10-06 18:26
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-10-06 18:20
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-10-06 18:05
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-10-06 18:03
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-06 17:03
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-06 17:01
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-10-06 16:54