您的当前位置:首页 > 汤盈盈 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 21:50:18 来源:网络整理 编辑:汤盈盈
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-06 21:41
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-06 21:28
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-06 20:59
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-10-06 20:58
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-10-06 20:48
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-10-06 20:43
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-10-06 20:19
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-06 19:33
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-06 19:16
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-10-06 19:10
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-10-06 21:33
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-10-06 21:33
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-10-06 21:23
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-06 21:09
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-10-06 20:33
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-10-06 20:27
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-10-06 20:22
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-10-06 19:32
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-10-06 19:13
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-06 19:04