您的当前位置:首页 > 眼镜蛇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 22:02:38 来源:网络整理 编辑:眼镜蛇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-10-06 21:56
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-10-06 21:52
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-10-06 21:46
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-10-06 21:33
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-10-06 21:20
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-06 20:58
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-10-06 20:33
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-10-06 20:25
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-10-06 20:02
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-10-06 19:21
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-10-06 21:58
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-10-06 21:24
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-10-06 21:19
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-10-06 20:59
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-10-06 20:07
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-10-06 19:32
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-10-06 19:31
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-10-06 19:27
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-10-06 19:21
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-10-06 19:19