您的当前位置:首页 > 陈韦汝 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-08-09 03:54:52 来源:网络整理 编辑:陈韦汝
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-08-09 03:37
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-08-09 03:24
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-08-09 02:18
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-08-09 02:11
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-08-09 01:55
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-08-09 01:53
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-08-09 01:51
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-08-09 01:34
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-08-09 01:16
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-08-09 01:10
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-08-09 03:50
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-08-09 03:46
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-08-09 03:12
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-08-09 03:09
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-08-09 02:45
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-08-09 02:29
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-08-09 02:15
跨境电商支付蓝海染红 2024-08-09 01:40
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-08-09 01:29
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-08-09 01:16