您的当前位置:首页 > 龙军 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-08-10 04:55:25 来源:网络整理 编辑:龙军
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-08-10 04:37
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-08-10 04:06
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-08-10 03:58
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-08-10 03:37
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-08-10 03:15
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-08-10 02:59
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-08-10 02:51
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-08-10 02:48
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-08-10 02:27
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-08-10 02:19
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-08-10 04:43
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-08-10 03:54
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-08-10 03:39
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-08-10 03:33
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-08-10 03:14
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-08-10 03:06
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-08-10 03:03
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-08-10 02:52
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-08-10 02:40
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-08-10 02:18