您的当前位置:首页 > 赵默 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-08-09 06:00:30 来源:网络整理 编辑:赵默
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-08-09 05:58
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-08-09 05:34
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-08-09 05:27
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-08-09 04:47
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-08-09 04:40
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-08-09 04:39
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-08-09 04:20
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-08-09 03:53
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-08-09 03:27
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-08-09 03:20
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-08-09 05:48
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-08-09 05:45
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-08-09 05:45
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-08-09 05:30
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-08-09 04:34
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-08-09 04:29
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-08-09 04:29
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-08-09 04:06
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-08-09 03:56
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-08-09 03:30