您的当前位置:首页 > 杭娇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-04 00:30:09 来源:网络整理 编辑:杭娇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-03 23:59
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-03 23:47
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-03 23:46
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-03 23:02
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-03 23:02
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-09-03 22:53
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-03 22:53
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-03 22:13
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-03 21:59
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-03 21:53
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-04 00:14
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-04 00:12
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-03 23:54
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-03 23:51
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-03 23:49
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-03 23:42
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-03 22:33
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-03 21:58
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-03 21:48
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-03 21:45