您的当前位置:首页 > 钟立风 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-05 11:02:26 来源:网络整理 编辑:钟立风
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-05 10:52
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-05 10:48
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-05 10:29
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-05 10:17
程序员如何赚外快?2024-09-05 10:10
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-05 09:58
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-05 09:55
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-05 09:20
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-05 09:01
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-05 08:30
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-05 10:53
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-05 10:42
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-05 10:24
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-05 10:05
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-09-05 09:55
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-05 09:53
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-05 09:05
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-05 08:48
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-05 08:35
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-05 08:22