您的当前位置:首页 > 周蕙 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-10 11:43:29 来源:网络整理 编辑:周蕙
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-10 11:10
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-10 11:00
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-10 11:00
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-10 10:53
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-10 10:38
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-10 09:59
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-10 09:50
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-09-10 09:44
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-10 09:04
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-10 08:59
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-09-10 11:42
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-10 11:36
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-10 11:17
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-10 10:40
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-10 10:33
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-10 10:32
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-10 10:23
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-10 09:28
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-10 09:06
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-10 09:00