您的当前位置:首页 > 戴佩妮 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-10 11:34:43 来源:网络整理 编辑:戴佩妮
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-10 11:33
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-10 11:31
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-10 11:26
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-10 10:43
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-10 10:38
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-10 10:09
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-10 09:37
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-10 09:32
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-09-10 09:28
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-10 09:27
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-10 11:27
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-10 11:14
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-10 10:38
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-10 10:21
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-10 10:17
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-10 09:38
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-10 09:27
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-10 09:17
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-10 09:06
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-10 08:51