您的当前位置:首页 > 手岛葵 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-10 11:28:16 来源:网络整理 编辑:手岛葵
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-10 11:14
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-10 10:50
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-10 10:16
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-10 10:10
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-10 09:45
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-10 08:53
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-10 08:50
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-10 08:49
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-10 08:48
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-09-10 08:45
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-10 11:27
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-10 11:25
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-10 11:12
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-10 10:22
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-09-10 10:14
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-10 10:09
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-10 10:08
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-10 09:33
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-10 09:12
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-10 09:08