您的当前位置:首页 > 玉置成实 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 09:35:27 来源:网络整理 编辑:玉置成实
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-10-24 09:09
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-10-24 09:02
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-10-24 08:59
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-10-24 08:37
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-10-24 08:27
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-10-24 08:26
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-10-24 08:01
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-10-24 07:54
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-10-24 07:31
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-10-24 07:12
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-10-24 09:31
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-10-24 09:22
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-10-24 09:12
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-24 08:58
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-10-24 08:42
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-10-24 08:35
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-10-24 08:32
走进洛杉矶县植物园2024-10-24 07:54
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-10-24 07:48
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-10-24 07:19