您的当前位置:首页 > 夏奇拉 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 09:16:05 来源:网络整理 编辑:夏奇拉
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-10-24 08:28
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-24 08:23
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-10-24 08:15
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-10-24 08:01
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-10-24 07:43
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-24 07:19
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-10-24 06:53
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-10-24 06:46
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-10-24 06:34
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-10-24 06:33
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-24 08:15
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-24 08:00
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-10-24 07:47
今日谷雨,也是联合国中文日2024-10-24 07:07
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-10-24 07:04
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-10-24 07:00
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-10-24 06:59
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-24 06:47
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-10-24 06:43
走进洛杉矶县植物园2024-10-24 06:36