您的当前位置:首页 > 黄大城 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 09:10:16 来源:网络整理 编辑:黄大城
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-24 08:44
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-10-24 08:11
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-10-24 08:08
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-24 07:44
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-24 07:33
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-10-24 07:30
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-24 07:29
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-24 06:45
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-24 06:32
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-24 06:25
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-10-24 08:58
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-24 08:17
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-10-24 08:02
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-10-24 07:43
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-24 07:35
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-10-24 07:34
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-24 07:28
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-10-24 06:46
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-10-24 06:46
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-24 06:29