您的当前位置:首页 > 袁凤瑛 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-15 19:08:53 来源:网络整理 编辑:袁凤瑛
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-15 19:07
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-15 18:46
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-15 18:42
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-15 18:35
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-15 18:06
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-15 17:24
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-15 17:11
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-15 16:39
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-15 16:24
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-15 16:23
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-15 19:04
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-15 18:45
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-15 18:42
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-15 18:16
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-15 17:39
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-15 17:31
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-15 17:17
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-15 17:12
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-15 16:41
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-15 16:29