您的当前位置:首页 > 河口恭吾 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-15 22:24:51 来源:网络整理 编辑:河口恭吾
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-15 22:19
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-15 22:15
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-15 22:09
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-15 20:40
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-15 20:31
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-15 20:29
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-15 20:25
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-15 20:19
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-15 20:02
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-09-15 19:52
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-15 21:54
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-15 21:46
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-15 21:27
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-15 21:27
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-15 21:01
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-09-15 20:51
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-15 20:46
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-15 20:42
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-15 19:47
程序员如何赚外快?2024-09-15 19:44