您的当前位置:首页 > 指人儿 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-15 22:27:30 来源:网络整理 编辑:指人儿
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-15 22:13
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-15 22:04
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-15 22:03
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-09-15 21:59
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-15 21:58
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-15 21:29
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-15 21:22
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-09-15 21:12
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-15 20:17
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-09-15 19:49
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-15 22:22
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-15 22:17
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-09-15 22:07
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-09-15 21:41
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-15 21:39
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-09-15 21:31
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-15 21:29
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-15 20:50
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-15 20:40
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-15 19:48