您的当前位置:首页 > 子曰 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-15 22:20:47 来源:网络整理 编辑:子曰
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-15 22:03
话题 2024-09-15 22:01
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-15 21:53
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-15 21:38
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-15 21:23
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-15 21:01
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-15 20:30
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-15 19:41
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-15 19:39
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-15 19:36
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-15 21:54
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-15 21:45
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-15 21:29
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-15 21:25
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-15 21:16
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-15 20:51
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-15 20:33
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-09-15 20:31
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-09-15 20:15
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-15 20:03