您的当前位置:首页 > 江淑娜 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-16 11:23:36 来源:网络整理 编辑:江淑娜
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-16 11:16
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-16 11:11
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-16 11:00
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-16 10:23
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-16 10:23
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-16 10:10
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-16 09:54
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-16 08:53
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-16 08:49
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-16 08:40
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-16 11:23
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-16 11:23
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-16 10:56
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-16 10:47
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-16 10:12
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-16 10:10
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-16 10:02
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-16 09:39
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-16 09:37
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-16 09:15