您的当前位置:首页 > 蒂朵 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 03:32:02 来源:网络整理 编辑:蒂朵
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-29 02:52
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-29 02:30
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-29 02:19
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-29 02:02
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-29 02:00
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-29 01:57
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-29 01:42
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-29 01:16
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-29 00:56
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-29 00:54
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-29 03:05
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-29 03:01
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-29 02:52
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-09-29 02:44
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-29 02:38
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-29 02:14
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-29 02:14
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-29 02:09
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-29 01:48
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-29 01:20