您的当前位置:首页 > 吉泽瞳 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-01 15:46:17 来源:网络整理 编辑:吉泽瞳
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-10-01 15:29
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-01 15:20
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-10-01 15:13
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-01 14:47
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-10-01 14:39
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-01 14:32
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-01 14:15
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-01 13:55
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-10-01 13:45
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-10-01 13:33
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-10-01 15:41
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-10-01 15:23
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-10-01 15:09
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-10-01 14:31
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-10-01 14:23
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-01 14:21
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-10-01 14:17
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-10-01 14:13
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-10-01 14:03
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-01 13:27