您的当前位置:首页 > 徐克 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-01 17:27:54 来源:网络整理 编辑:徐克
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-10-01 16:45
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-10-01 16:12
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-01 16:10
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-01 15:28
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-01 15:27
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-10-01 15:19
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-01 15:02
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-10-01 14:57
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-10-01 14:52
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-10-01 14:43
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-10-01 17:21
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-01 17:17
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-10-01 16:54
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-01 16:39
海军新任新闻发言人亮相2024-10-01 16:17
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-10-01 16:11
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-10-01 16:10
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-10-01 16:05
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-10-01 14:57
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-01 14:45