您的当前位置:首页 > 周启生 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-01 15:15:27 来源:网络整理 编辑:周启生
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-01 15:11
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-10-01 15:09
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-10-01 14:46
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-10-01 14:14
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-10-01 14:12
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-01 14:11
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-01 13:59
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-10-01 13:09
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-01 12:42
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-01 12:41
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-10-01 15:04
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-10-01 14:30
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-10-01 14:23
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-01 13:58
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-10-01 13:51
4.21日运 2024-10-01 13:07
走进洛杉矶县植物园2024-10-01 13:06
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-10-01 13:01
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-10-01 13:01
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-10-01 12:47