您的当前位置:首页 > 玩乐团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 20:25:03 来源:网络整理 编辑:玩乐团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-10-06 20:02
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-10-06 19:42
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-10-06 19:37
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-10-06 18:56
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-10-06 18:36
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-10-06 18:31
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-10-06 18:25
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-10-06 18:06
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-06 18:05
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-06 17:56
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-06 20:10
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-10-06 19:56
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-10-06 19:48
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-10-06 19:11
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-10-06 19:03
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-10-06 18:52
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-10-06 18:37
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-10-06 18:36
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-10-06 17:42
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-10-06 17:39