您的当前位置:首页 > 冼锋 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 19:18:45 来源:网络整理 编辑:冼锋
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-06 19:13
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-06 18:28
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-10-06 18:03
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-10-06 17:41
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-10-06 17:35
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-06 17:28
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-10-06 17:07
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-10-06 16:38
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-06 16:38
程序员如何赚外快?2024-10-06 16:36
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-10-06 19:05
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-06 18:56
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-10-06 18:54
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-10-06 18:49
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-10-06 18:32
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-10-06 18:09
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-10-06 18:04
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-06 17:50
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-10-06 17:20
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-06 17:19