您的当前位置:首页 > 真情马克合唱团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 22:30:21 来源:网络整理 编辑:真情马克合唱团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 21:52
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-07 21:47
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 21:36
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 21:19
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-10-07 21:15
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-10-07 20:40
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-10-07 20:25
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-10-07 20:23
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-07 19:55
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-07 19:51
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-10-07 22:25
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-07 22:16
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-10-07 22:10
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 21:42
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-10-07 21:42
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 21:17
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-10-07 21:17
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-10-07 20:53
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-10-07 20:27
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-07 19:58