您的当前位置:首页 > 贾立怡 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-10 04:20:02 来源:网络整理 编辑:贾立怡
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-10-10 04:01
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-10 03:49
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-10-10 03:47
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-10-10 03:45
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-10-10 02:41
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-10-10 02:36
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-10-10 02:28
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-10-10 02:25
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-10-10 02:01
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-10 01:42
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-10-10 04:05
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-10-10 04:03
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-10-10 03:49
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-10-10 03:22
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-10-10 03:02
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-10-10 03:02
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-10 02:07
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-10-10 01:49
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-10-10 01:45
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-10-10 01:34