您的当前位置:首页 > 哈雅乐团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-10 05:16:31 来源:网络整理 编辑:哈雅乐团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-10 05:06
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-10 05:04
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-10 05:03
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-10 04:29
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-10-10 04:27
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-10-10 02:46
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-10 02:39
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-10-10 02:39
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-10-10 02:35
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-10-10 02:31
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-10 04:23
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-10 04:14
#链犬日报# 20192024-10-10 04:01
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-10 03:42
十年后国产动漫是否能崛起?2024-10-10 03:36
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-10-10 03:23
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-10-10 03:20
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-10 03:13
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-10-10 03:03
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-10 02:53