您的当前位置:首页 > 王迪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-10 03:29:59 来源:网络整理 编辑:王迪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-10-10 02:45
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-10-10 02:40
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-10 02:19
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-10-10 02:05
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-10 02:05
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-10-10 02:00
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-10-10 01:57
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-10 01:11
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-10 00:49
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-10-10 00:48
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-10-10 03:25
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-10 03:21
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-10-10 02:43
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-10-10 02:37
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-10-10 01:53
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-10-10 01:46
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-10-10 01:41
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-10-10 01:37
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-10-10 01:11
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-10 01:09