您的当前位置:首页 > 赫拉瑞达芙 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-10 03:29:54 来源:网络整理 编辑:赫拉瑞达芙
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-10-10 02:41
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-10 02:33
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-10 02:07
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-10 01:54
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-10 01:48
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-10 01:15
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-10-10 01:07
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-10-10 00:59
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-10-10 00:51
程序员如何赚外快?2024-10-10 00:51
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-10-10 03:10
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-10 02:16
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-10-10 02:02
走进洛杉矶县植物园2024-10-10 01:54
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-10-10 01:36
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-10-10 01:21
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-10-10 01:14
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-10-10 01:06
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-10-10 00:48
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-10-10 00:47