您的当前位置:首页 > 胡兵 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-10 05:20:03 来源:网络整理 编辑:胡兵
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-10-10 05:11
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-10-10 05:02
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-10-10 04:52
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-10-10 04:30
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-10-10 04:26
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-10-10 04:07
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-10-10 04:02
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-10-10 03:49
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-10-10 03:39
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-10-10 02:54
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-10-10 05:15
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-10-10 05:12
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-10-10 04:37
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-10-10 03:44
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-10-10 03:32
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-10-10 03:30
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-10-10 03:07
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-10-10 03:06
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-10-10 03:00
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-10-10 02:41