您的当前位置:首页 > 自由勇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-24 11:19:22 来源:网络整理 编辑:自由勇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-10-24 10:49
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-10-24 10:31
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-10-24 10:25
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-10-24 09:58
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-10-24 09:39
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-10-24 09:25
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-10-24 08:59
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-10-24 08:44
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-10-24 08:44
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-10-24 08:34
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-10-24 11:04
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-10-24 11:01
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-10-24 10:41
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-10-24 10:38
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-10-24 10:25
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-10-24 10:18
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-10-24 10:09
4.21日运 2024-10-24 10:03
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-10-24 09:12
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-10-24 08:56